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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅費(fèi)用如何入賬？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:36

所得稅費(fèi)用應(yīng)包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。計(jì)提時(shí)，應(yīng)通過(guò)所得稅費(fèi)用進(jìn)行相關(guān)核算。具體怎么錄入？



應(yīng)計(jì)所得稅費(fèi)用條目。


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


遞延所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。


借:所得稅費(fèi)用。


貸方:遞延所得稅負(fù)債。


借方:遞延所得稅資產(chǎn)。


貸方:所得稅費(fèi)用。


什么是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用？


所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。


所得稅費(fèi)用=應(yīng)納所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久差額)×25%。


遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)而應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)自可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，借記貸記遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，借記計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用，貸記沖減所得稅資產(chǎn)。


遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加。