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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
特價機(jī)票扣費(fèi)的賬戶怎么處理？
更新時間：2021-10-11 11:28:52

企業(yè)購買手機(jī)取得增值稅專用發(fā)票時，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)，那么企業(yè)在取得手機(jī)專用票時，在賬務(wù)處理上應(yīng)該怎么做呢？



特價機(jī)票扣費(fèi)怎么入賬？


一般納稅人企業(yè)因業(yè)務(wù)需要購買手機(jī)的，可通過取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票抵扣相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如果購買手機(jī)是企業(yè)自用，則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。


相關(guān)會計(jì)處理如下:


一般納稅人企業(yè)取得手機(jī)專用發(fā)票時，會計(jì)分錄如下:


借款:管理費(fèi)用等。(根據(jù)費(fèi)用所屬部門，計(jì)入相應(yīng)科目)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸款:銀行存款。


2.一般納稅人企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票認(rèn)證抵扣時，會計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)。


管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括:公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資福利費(fèi)等。、企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)的費(fèi)用。


企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目計(jì)算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用和貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，應(yīng)無余額。賬戶按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。


應(yīng)付稅款是多少？


應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和利潤，根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，采用一定的計(jì)稅方法應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。


應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。


在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下，設(shè)置了“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅”兩個明細(xì)科目進(jìn)行核算。其中“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已繳稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額劃轉(zhuǎn)”等欄目。