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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳市注冊公司怎么區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？請看這
更新時(shí)間：2021-10-28 10:20:50

納稅人，又稱納稅人和“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)責(zé)納稅的單位和個(gè)人。無論國家征收什么稅，都必須由某個(gè)納稅人承擔(dān)，所以不會是稅。因此，納稅人是稅收制度的基本要素之一。

特點(diǎn)/差異。

1識別條件不同。

1.主要從事生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理修配勞務(wù))的:年銷售額100萬元以上的深圳注冊公司保單可認(rèn)定為一般納稅人，年銷售額100萬元以下的為小規(guī)模；

2.主要從事商品批發(fā)和零售的:年銷售額180萬以上的可視為普通納稅人，年銷售額180萬以下的為小規(guī)模。年銷售額100萬以下的企業(yè)和年銷售額180萬以下的商品流通企業(yè)為小規(guī)模納稅人。相反，它是一般納稅人。

賬戶處理差異。

(1)采購貨物時(shí)，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩種處理方式有差異。

1、一般納稅人處理為。

借庫存商品等。

借款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

貸款銀行存款等。

2.小規(guī)模納稅人是

借庫存商品等。

貸款銀行存款等。

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)銷售商品時(shí)，稅率不同。

1、一般納稅人:

借款:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。

2、小規(guī)模納稅人:

借款:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

稅收管理法規(guī)的差異。

1.一般納稅人:銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額扣除；計(jì)算方法是輸出減去輸入。

2.小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票；購買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法為銷售額×收款率。

稅率不同于征收率。

1.一般納稅人:基本稅率為17%。稅法還列出了適合13%低稅率的五大類商品，還有幾種特殊業(yè)務(wù)是通過簡單的方法征收的(參考小規(guī)模)。還有零稅率的應(yīng)稅服務(wù)和貨物。

2.小規(guī)模納稅人:小規(guī)模企業(yè)4%；小型企業(yè)為6%(免稅除外)。

需要注意的事項(xiàng)

可以開具增值稅專用發(fā)票。

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。


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