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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
是否有必要繳納視同銷售的企業(yè)所得稅？
更新時(shí)間：2021-10-09 14:30:58

去年，我們公司向客戶贈(zèng)送了一批采購的貨物。本期我們在申報(bào)增值稅的時(shí)候已經(jīng)申報(bào)繳納了增值稅，但是所得稅結(jié)算的時(shí)候沒有調(diào)整?，F(xiàn)在稅務(wù)局應(yīng)該把這個(gè)金額作為銷售額繳納企業(yè)所得稅。但是我們公司沒有實(shí)際收入。我們要交企業(yè)所得稅嗎？



根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人的下列情形，因資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變化，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。(a)用于營銷或銷售；(二)進(jìn)行社交；(三)用于員工獎(jiǎng)勵(lì)或者福利。(四)股利分配。(五)對外捐贈(zèng)；(六)改變資產(chǎn)所有權(quán)的其他目的。


因此，如果你把商品送給客戶，需要作為銷售繳納企業(yè)所得稅。


此外，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)，企業(yè)屬于《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅問題的公告》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。


因此，如果你公司將購買的商品贈(zèng)送給其他單位，如果是單純贈(zèng)送(而不是買一送一或搭售等)，則需要在企業(yè)所得稅中按照不含稅的公允價(jià)值作為銷售處理。).