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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
收到退稅款的會(huì)計(jì)處理是怎樣的？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:38

企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)處理分為兩種情況，一種是本年度收到退稅款，另一種是下年度收到退稅款。



退稅怎么交代？


當(dāng)企業(yè)在本年度申報(bào)納稅額時(shí):


借:銀行存款。


貸方:所得稅費(fèi)用。


借:所得稅費(fèi)用。


貸款:今年盈利。


企業(yè)下一年度收到退稅時(shí):


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


借:上年損益調(diào)整。


貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。


所得稅=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收入)，其中當(dāng)期所得稅為當(dāng)期應(yīng)納所得稅，即應(yīng)納稅所得額×所得稅率。


應(yīng)交稅費(fèi)用于計(jì)算企業(yè)按照稅法等規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過(guò)這個(gè)賬戶核算。