從5月1日開始。一般納稅人的增值稅納稅申報表變了，很多納稅人說不明白怎么破。沒關系！貝貝會手把手教你填寫新的納稅申報表每一個案例~
申報表的調整內容
一是將增值稅納稅申報表原附信息(一)第一、二欄項目名稱分別調整為“稅率為13%的貨物及加工、修理修配勞務”和“稅率為13%的勞務、不動產、無形資產”；刪除第三欄中的“13%稅率”；第4a、4b欄序號分別調整為第3、4欄，項目名稱調整為“9%稅率貨物及加工、修理和更換服務”和“9%稅率服務、不動產和無形資產”。
二、將《增值稅納稅申報表》原附信息(二)(以下簡稱附信息(二))第十欄中的項目名稱修改為“(四)本期旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“本期申報可抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。
三是將原《增值稅納稅申報表附資料(三)》第一、二欄項目名稱分別調整為“稅率13%項目”和“稅率9%項目”。
四、在原“增值稅納稅申報表附列資料(四)”中，“二”的相關欄目。增加了“加和減”。"
還有兩個申報表不需要填寫~
它們是:
一、原《增值稅納稅申報表附資料(五)》(以下簡稱《附資料(五)》)廢止。
二、取消原《增稅分析計算明細表》。自2021年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。
調整后的變化。
那么調整后的申報表有哪些變化呢？有五大變化，一定要牢記~
變化一:房產抵扣變了！
變更二:客運服務扣款；
變化三:加減；
變化四:稅率降低；
動詞 （verb的縮寫）農產品的投入扣除和附加扣除。經過這五大變化，一般納稅人增值稅納稅申報表如何填寫，下面的案例教你如何填寫稅率下調~
開具13%稅率發(fā)票申報表填寫方法案例研究。
情況
企業(yè)是增值稅一般納稅人。2021年4月銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%，金額10萬元，稅額1.3萬元。如果是有形動產租賃業(yè)務，將開具稅率為13%的普通增值稅發(fā)票，金額為5萬元，稅額為6500元。
分析。
根據(jù)《財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號)第一條規(guī)定:“增值稅一般納稅人從事增值稅應稅銷售或者進口貨物的，稅率調整為13%”，銷售上述應稅貨物和服務的企業(yè)適用13%的稅率，開具13%稅率的發(fā)票。
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報表有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第15號)第一條規(guī)定，將增值稅納稅申報表(本期銷售明細，以下簡稱附件信息(一))原附件信息(一)第一欄的項目名稱由“稅率為16%的貨物及加工修理修配勞務”變更為“13%”。第二欄項目名稱由“稅率為16%的服務、房地產和無形資產”變更為“稅率為13%的服務、房地產和無形資產”。因此，稅率為13%的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票中規(guī)定的金額和稅額，應分別填寫在“稅率為13%的貨物及加工、修理修配勞務”和“稅率為13%的勞務、不動產和無形資產”對應欄目中。
1.附件材料(一)第1行“稅率為13%的貨物及加工、修理和更換服務”:
我行“增值稅專用發(fā)票”和“銷售金額”欄目= 10萬元。
本行“開具增值稅專用發(fā)票”和“銷(應)稅金額”欄= 13000元。
附件(一)第二行“稅率為13%的服務、房地產和無形資產”:
本行“開具其他發(fā)票”和“銷售金額”欄= 5萬元。
我行“開具其他發(fā)票”和“銷項(應交稅費)”欄目= 6500元。
本月總產(應交)稅=13000+6500=19500(元)。
附企業(yè)2021年4月(納稅期)數(shù)據(jù)(一)如下:
http://ittjcgai.cn
