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自2021年7月《歐洲電子商務(wù)增值稅條例》生效以來,亞馬遜對中國賣家發(fā)往歐洲的B2C訂單進(jìn)行了代扣代繳增值稅。那么,實行代扣代繳后,賣家朋友就沒事了,不再需要登記稅號了嗎?是不是不用申報也不用繳稅?不是這樣的!
扣繳項下申報納稅在什么情況下需要使用增值稅?
從未在英國或歐盟當(dāng)?shù)厣a(chǎn)過庫存:
如果你是一個純自提賣家,已經(jīng)從中國運(yùn)出了所有貨物,并且從未在英國或歐盟生產(chǎn)過庫存,代扣代繳后一般不需要申請稅號和進(jìn)行銷售稅申報。但是,需要注意的是,您可能需要在交付貨物時向海關(guān)進(jìn)行相關(guān)申報。詳情請咨詢您的貨運(yùn)代理。
在英國或歐盟當(dāng)?shù)厣蓭齑妫?
如果在英國或歐盟本地生成存貨,需要申請存貨所在國家的稅號上傳到賣家平臺,并按要求定期完成納稅申報。請注意:即使訂單被代扣代繳,賣家也有納稅申報的義務(wù)。
同時,有些訂單申報后需要繳稅,因為不是所有訂單都會代扣代繳。目前只有部分B2C訂單會代扣代繳,B2B訂單不會代扣代繳(高亮)!
1.對于從英國或歐盟發(fā)貨,已經(jīng)被亞馬遜代扣代繳的B2C訂單,雖然不需要你自己交稅,但還是需要完成申報操作,以保證稅務(wù)流程的合規(guī)性。你只需要申報不含增值稅的凈值。
2.對于英國或歐盟的存貨跨國轉(zhuǎn)移,雖然不需要繳稅,但仍需向稅務(wù)局申報。
3.對于從英國或歐盟發(fā)貨的未被亞馬遜代扣代繳的訂單(例如B2B訂單),需要定期申報,并在期限內(nèi)繳納增值稅(非常重要)。
歐洲國家增值稅申報納稅時間表
注意:由于國際轉(zhuǎn)賬需要時間處理,建議在截止日期前3-4天完成付款!
至于哪些B2C訂單會被代扣代繳,可以參考以下歐盟代扣代繳自查思路:
對英國電子商務(wù)增值稅法案的反思
對歐盟電子商務(wù)增值稅法案自查的思考
不納稅的后果是什么?
不滿足上述合規(guī)要求可能導(dǎo)致暫停賬戶銷售權(quán)的嚴(yán)重后果!不要掉以輕心!
1.暫停銷售權(quán)
如果您已經(jīng)在相應(yīng)的國家生成了庫存,但尚未上傳有效的稅號,那么您相應(yīng)網(wǎng)站的帳戶可能會被暫停銷售權(quán),直到您上傳有效的增值稅號。
其中,德國站將在庫存生成但未上傳有效稅號后24小時內(nèi)暫停賬戶銷售權(quán)限;英國站將在90天內(nèi)暫停賬號銷售權(quán)!
2.稅務(wù)監(jiān)查
如果沒有申報合規(guī),或者沒有在規(guī)定的期限內(nèi)繳納未代扣代繳的增值稅(比如B2B訂單),就有可能遇到稅務(wù)局的稅務(wù)稽查。此外,稅務(wù)局可能會對未及時完整申報或繳納稅款的行為處以額外罰款。