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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
應(yīng)扣除的增值稅應(yīng)如何計(jì)算？
更新時(shí)間：2021-10-06 17:54:22

在實(shí)踐中，我們經(jīng)常會(huì)遇到一些關(guān)于如何計(jì)算可抵扣增值稅的知識(shí)點(diǎn)。你知道這部分嗎？如果你不理解，讓我們和丁丁·伯德一起看看。



首先要明白增值稅發(fā)票一般分為兩種，一種是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另一種是增值稅普通發(fā)票和增值稅普通票，不能抵扣，而增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣和認(rèn)證。


哪些進(jìn)項(xiàng)稅允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除？


1.從賣(mài)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅。


2.從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的增值稅。


3.購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。


4.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物，支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。


如何計(jì)算可抵扣增值稅？


1.進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=進(jìn)項(xiàng)價(jià)×扣除率。


2.進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率。


與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。


1.非應(yīng)稅項(xiàng)目和其他貨物或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移:


借:在建工程(購(gòu)買(mǎi)原材料建造房地產(chǎn)時(shí))。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


2.免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移:


借:基礎(chǔ)生產(chǎn)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


3.集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移:


借:應(yīng)付員工工資。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


4.購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)異常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移。：


借款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢出-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和溢出。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。


以上就是可抵扣增值稅的計(jì)算方法和知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。如果你想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注小叮當(dāng)鳥(niǎo)！


水費(fèi)可抵扣部分如何處理？