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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
年末增值稅借方余額如何結(jié)轉(zhuǎn)？
更新時間：2021-10-06 17:54:24

營改增以來，大部分企業(yè)在納稅申報時都會涉及增值稅，因此作為會計人員必須掌握增值稅的會計處理。年末增值稅借方余額如何結(jié)轉(zhuǎn)？丁鳥整理了相關(guān)內(nèi)容。讓我們一起了解他們。



年末增值稅借方余額要不要結(jié)轉(zhuǎn)？


1.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)、(銷項稅)等三級科目平時不需要結(jié)轉(zhuǎn)，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)。也就是說，都轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。


2.在年度結(jié)束時，如果應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅是貸方余額，則進(jìn)行以下分錄:


借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


3.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅為借方余額。


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時多交的增值稅)。


4.這樣，應(yīng)繳未繳增值稅的余額將結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。次年1月，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借方余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)，并做如下分錄。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


5.應(yīng)付稅款-支付未支付增值稅的貸方余額后，進(jìn)行以下分錄:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄。


1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時，會計分錄如下:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。


2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅的會計分錄如下:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅，會計分錄如下:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


4.實際支付時，會計分錄如下:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


增值稅借方余額是什么意思？


增值稅借方余額是指應(yīng)交而未交的增值稅。如果應(yīng)付增值稅記入貸方，則表示應(yīng)付增值稅已經(jīng)支付。


增值稅核算哪個會計科目？


增值稅按應(yīng)交稅費科目計算，主要包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、土地增值稅等。反映各種稅費的繳納情況。