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如何為企業(yè)預(yù)繳增值稅寫會(huì)計(jì)分錄？
更新時(shí)間：2021-10-12 13:53:22

企業(yè)預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)納稅款應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行相應(yīng)處理。預(yù)繳增值稅，如何記賬？



增值稅預(yù)收款項(xiàng)


借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。


貸款:銀行存款。


月底


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。


增值稅納稅人是誰？


納稅人是指依照稅法規(guī)定有義務(wù)繳納增值稅的單位和個(gè)人。在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。


1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。


2、根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。


增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


處理銷項(xiàng)稅額時(shí)，做相反的分錄。