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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅可以退嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
更新時間：2021-10-05 22:16:49

增值稅可以退嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？這些問題在會計(jì)工作中很常見。增值稅要繳納附加稅。通常只有有增值的時候才征稅，沒有增值的時候不征稅。本文在介紹企業(yè)所得稅之前，增值稅是否可以退稅，是否可以抵扣，讓我們一起來了解一下吧！



增值稅可以退嗎？


答:增值稅可以退。


根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已繳納的稅款，可在全部專用發(fā)票一并收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。


增值稅可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？


答:增值稅不能在企業(yè)所得稅前扣除。因?yàn)樵鲋刀愐U納附加稅，所以沒有反映在利潤表中。因此，增值稅本身與企業(yè)所得稅無關(guān)，自然不能在企業(yè)所得稅前扣除。但實(shí)際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅與利潤有關(guān)，因此可以在企業(yè)所得稅前扣除。


多付增值稅退稅如何入賬？


1.增值稅多繳月份:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。


貸款:銀行存款。


2.月末多付增值稅時:


借:本期應(yīng)付稅-未付增值稅-轉(zhuǎn)移。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅(此時未付增值稅科目下的借方余額屬于多繳稅款狀態(tài)，可以忽略暫不處理)。


3.下個月收到退稅和多付增值稅時，做如下會計(jì)分錄:


借:銀行存款(藍(lán)色)


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)。


4.收到退稅款后，多付的增值稅將在月底結(jié)轉(zhuǎn)。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入金額(至此，未交增值稅科目已平衡)。


如何做好增值稅減稅的會計(jì)處理？


以上是關(guān)于增值稅能否退的問題。是否可以在企業(yè)所得稅前扣除，希望對大家有所幫助。鼎鳥未來會更新更多關(guān)于增值稅的內(nèi)容。請繼續(xù)關(guān)注！