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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
匯算清繳后補(bǔ)稅怎么調(diào)賬？
更新時(shí)間：2021-10-05 22:17:01

企業(yè)匯算清繳的會(huì)計(jì)處理。所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅賬戶如何調(diào)整？接下來，跟隨丁丁鳥了解最終結(jié)算和納稅的相關(guān)內(nèi)容。



稅款結(jié)算和支付的會(huì)計(jì)處理。


1.所得稅補(bǔ)充期間的會(huì)計(jì)處理:


借:上年損益調(diào)整。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


2.月末結(jié)轉(zhuǎn)。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調(diào)整。


3.付款時(shí)。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


捐贈(zèng)物品的會(huì)計(jì)處理。


交稅的時(shí)候。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(稅金)100。


營業(yè)費(fèi)用(罰款和滯納金)20。


信用:銀行存款120。


轉(zhuǎn)賬賬戶


借:上年損益調(diào)整(稅)100。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(含稅)100。


借:利潤分配-未分配利潤100(按分錄調(diào)整后的未分配利潤)。


貸方:上年損益調(diào)整(稅)100。


企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和罰款不能稅前扣除，應(yīng)納稅所得額在年末增加。


根據(jù)《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還應(yīng)當(dāng)自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。