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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
往年繳納印花稅后如何做賬？
更新時(shí)間：2021-10-09 14:30:58

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，簽訂的購銷合同、加工合同、技術(shù)合同等都要按規(guī)定繳納印章，忘記繳納的要及時(shí)繳納。交了上一年的印花稅，會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬？讓我們互相了解一下。



往年繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄。


印花稅數(shù)額不大的，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益核算，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的:


借:管理費(fèi)用-印花稅。


貸款:銀行存款。


如果要實(shí)施《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:


借:營業(yè)稅和附加費(fèi)。


貸款:銀行存款。


金額較大的，通過往年損益調(diào)整科目核算:


借:上年損益調(diào)整(補(bǔ)充印花稅)。


貸款:銀行存款。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整(待調(diào)整所得稅費(fèi)用)。


結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤:


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調(diào)整。


什么是印花稅？


印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立和收取合法有效憑證的行為征收的一種稅收。簡單理解為對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件、營業(yè)賬簿等應(yīng)稅憑證征收的稅收。


納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他在中國境內(nèi)設(shè)立并領(lǐng)取規(guī)定經(jīng)濟(jì)證件的個(gè)人。


根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，印花稅的應(yīng)稅憑證主要包括:


1.購銷、加工合同、建設(shè)工程合同、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的證明；


2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件；


3.商業(yè)書籍；


4.權(quán)利和許可證。